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Novedades de la Renta en 2024 y los principales cambios tributarios

La Agencia Tributaria ha introducido cambios significativos para la Declaración de la Renta 2023, que se realiza en 2024.

La Agencia Tributaria ha introducido cambios significativos para la Declaración de la Renta 2023, que se realiza en 2024. Estar al tanto de estas novedades es esencial debido a su importancia en el cumplimiento legal, la optimización fiscal y la planificación financiera.

Hacienda eleva el mínimo exento de IRPF

Hacienda ha incrementado el mínimo exento para la presentación de la declaración en 2024. Aquellos que hayan percibido más de 15.000 euros con dos o más pagadores estarán obligados a presentar el IRPF, y si el total recibido de los segundos y siguientes pagadores supera los 1.500 euros en conjunto.

Deducciones por obras de mejora

Se amplía a 2024 la deducción por realizar mejoras en la eficiencia energética de los inmuebles, aplicable tanto a la vivienda habitual como a inmuebles en alquiler o edificios completos.

Reducción en el IRPF por alquiler de vivienda

Hay novedades en el IRPF de 2024 respecto a las reducciones aplicables a los rendimientos del alquiler de viviendas. Según la nueva Ley de Vivienda, las reducciones quedan establecidas de la siguiente manera:

  • Reducción general del 50%: Se reduce del 60% al 50% a partir de 2024
  • Reducción del 60%: Se puede optar a ella si se ha realizado alguna obra de rehabilitación en los dos años anteriores al alquiler del inmueble
  • Reducción del 70%: Se puede aplicar a los alquileres dirigidos a jóvenes de entre 18 y 35 años en zonas tensionadas
  • Reducción del 90% en zonas tensionadas: Aplicable a los contratos que tengan una rebaja del 5% respecto al contrato anterior en zonas con alta tensión en el mercado

Deducción por la adquisición de vehículos eléctricos

Se ha decidido ampliar hasta diciembre de 2024 la deducción por la compra de vehículos eléctricos. En la declaración de 2024 será posible deducir el 15% del valor de adquisición, con un límite máximo de 20.000 euros. Además, se puede optar una deducción del 15% por la instalación de puntos de recarga de vehículos eléctricos, con un límite máximo de 4.000 euros en la base de aplicación.

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Fiscalidad de los derechos de autor

Otra novedad para 2024 es la reducción al 7% de la retención del IRPF sobre los rendimientos del trabajo que están derivados de la elaboración de obras científicas, artísticas o literarias.

Obligatoriedad de presentar la Renta por internet

Un cambio significativo para el nuevo año fiscal, introducido mediante el Real Decreto de medidas anticrisis aprobado en 2023, es la potencial obligatoriedad de presentar la declaración de la Renta exclusivamente por internet. Para facilitar este proceso, se prevé la implementación de servicios de asistencia personalizada para quienes requieran apoyo o asistencia.

Rendimientos de trabajo con acciones de la empresa

Se han modificado las condiciones para la exención fiscal de los rendimientos obtenidos por trabajadores de empresas emergentes a través de la recepción de acciones. Esto optimiza la tributación de estos ingresos en especie y elimina la necesidad de que la oferta de acciones se realice en condiciones idénticas para todos los empleados.

Ajustes en las dietas por gastos de desplazamiento

Para la presentación del IRPF 2024, se mantiene el incremento implementado en julio del año pasado, permitiendo la imputación de hasta 0,26 euros por kilómetro como parte de las dietas y gastos de desplazamiento de los trabajadores.

Rebaja en la reducción del rendimiento neto en módulo

Pese a haberse prorrogado los límites para la tributación en estimación objetiva en 2024, la reducción aplicable al rendimiento neto por módulos se ajusta a un 5%, disminuyendo desde el 10% especial del año 2023.

Mejora para autónomos en los gastos de difícil justificación

Otra novedad para 2024 es que se ha modificado la normativa para permitir que los autónomos deduzcan como gastos de difícil justificación el 7% de su cifra de negocio, hasta un límite de 2.000 euros. Esto representa un incremento de dos puntos porcentuales respecto al límite previo del 5%.

Cambios relacionados con el IRPF de 2023

A todas las novedades anteriores hay que sumar algunos cambios relacionados con el IRPF de 2023, que se aplicarán en la declaración de la renta de 2024. Por ejemplo, el incremento del límite de las aportaciones a planes de pensiones hasta 8.500 euros (en algunos casos), el aumento de la reducción por la obtención de rendimientos del trabajo y la deducción por maternidad para mujeres con hijos menores de 3 años.

Tramos del IRPF en 2024

Los nuevos tramos del IRPF establecidos por la Agencia Tributaria para 2024 son los siguientes:

  • Hasta 12.450 euros: 19%
  • De 12.450 a 20.200 euros: 24%
  • De 20.200 a 35.200 euros: 30%
  • De 35.200 a 60.000 euros: 37%
  • De 60.000 euros a 300.000 euros: 45%
  • Más de 300.000 euros: 47%

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Redacción

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