Agencia tributaria

Ingreso Mínimo Vital, ¿qué implicaciones tiene en la declaración de la renta?

El Ingreso Mínimo Vital percibido de la Seguridad Social esta exento. Pero, el titular del IMV y todas las personas integrantes de la unidad de convivencia (menores o no) están obligadas a presentar declaración IRPF.


El Ingreso Mínimo Vital (IMV) es la prestación que el Gobierno impulsó en 2020 para prevenir el riesgo de pobreza y exclusión social de las personas que carecen de recursos económicos básicos.

La nueva campaña de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), ya comenzado a detallar los nuevos pasos para presentar la Declaración de la Renta correspondiente al ejercicio de 2021.

¿Tengo que declarar el IMV?

  1. El Ingreso Mínimo Vital percibido de la Seguridad Social esta exento.
  2. En caso de que percibieses otras prestaciones de las Comunidades Autónomas en concepto de renta mínima de inserción y demás ayudas establecidas por estas o por entidades locales para atender a colectivos en riesgo de exclusión social, situaciones de emergencia social, necesidades habitacionales, necesidades de alimentación, escolarización y demás necesidades básicas de menores o personas con discapacidad a cargo, están exentas en su conjunto si la suma no supera en 2021 los 12.159,28 euros (1,5 veces el IPREM). «Si el importe conjunto de todas las prestaciones percibidas supera la cuantía exenta, el exceso tendrá consideración de rendimiento de trabajo«.
  3. En el caso de que se fije una única cuantía para los miembros de la unidad de convivencia, la cantidad a atribuir a cada miembro será el resultado de dividir la prestación total entre el número de beneficiarios integrados en la unidad de convivencia.
  4. El titular del IMV y todas las personas integrantes de la unidad de convivencia (menores o no) están obligadas a presentar declaración IRPF tanto si el importe percibido está exento como si no y, con independencia de que se cumpla o no los requisitos establecidos en el artículo 96 de la ley de IRPF relativo a la obligación de declarar. Para los menores de 14 años que no dispongas del DNI, podrán obtenerlo o renovarlo gratuitamente.

Por lo tanto, incluso en aquellos casos en que el IMV esté exento en su totalidad y, el perceptor no haya obtenido ninguna otra renta deberá presentar declaración renta de IRPF 2021. En este caso, las casillas de su declaración aparecerán con importe cero.

Confección de la declaración de IRPF (Renta Web 2022)

Al acceder a Renta Web o a tus datos fiscales, te indicará que al haber percibido el IMV estas obligado a declarar.

En función del importe que hayas percibido podemos distinguir dos casos:

1. El ingreso mínimo vital está exento porque su importe junto al resto de prestaciones a las que nos referimos anteriormente, no supera los 12.159,28 euros. El importe, al estar exento, no se consignará en la declaración.

Ejemplo:

Contribuyente ha percibido 239, 05 € de IMV.

Se mostrará un aviso la cantidad percibida y un aviso con su tratamiento tributario.

2. El ingreso mínimo vital no está exento porque su importe junto al resto de prestaciones, a las que nos referimos anteriormente, supera los 12.159,28 euros. En el apartado correspondiente a los rendimientos de trabajo aparecerá reflejado el importe que excede del limite exento.

Ejemplo:

Contribuyente que en 2021 ha percibido las siguientes prestaciones:

Ingreso mínimo vital: 3.280,85 €

Renta mínima de inserción: 7.567,40 €

Otras ayudas de CCAA y EEL de carácter social: 2.800 €

Otras ayudas de CCAA y EEL de carácter social: 1.200 €

La suma de todas las ayudas asciende a 14.848,25 €

Por tanto en rendimientos íntegros de trabajo personal se incluirá de forma automática 2.688,97€ ( 14.848,25€-12.159,28€)

Importante: El Ingreso Mínimo Vital no genera derecho a la deducción por maternidad ni a las deducciones por familias numerosas o personas con discapacidad a cargo.

Información adicional

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